Trust avagy Bizalmi vagyonkezelés

A trust jogintézményét leggyakrabban a common law országokban használják döntően vagyonvédelem céljából.

A bizalmi vagyonkezelés lényege, hogy meghatározott vagyon kezelése kapcsán elválik egymástól a tulajdonosi és a döntéshozói szerep. Segítségével a vagyonrendelő vagyonának egyes elemeit tulajdonjog- átruházás keretében, jellemzően visszavonhatatlanul, harmadik személyre bízza. A vagyonkezelőt megillet a birtoklás, használat és hasznok szedése, illetve a rendelkezési jog, amely jogokat saját nevében, a kedvezményezett javára köteles gyakorolni. 

Jogviszony szereplői

1. Settlor (Vagyonrendelő) A vagyonrendelő a vagyontárgyak, a vagyon (trust property) tulajdonjogát ruházza át a vagyonkezelőre (Trustee). 

• Trustee (Vagyonkezelő). A Vagyonkezelő a common law alapján tulajdonossá válik (legal title). A szerződéseket saját nevében köti, mind polgári jogi mind büntetőjogi felelősség terhe mellett. A szolgáltatást végezheti ingyenesen, ugyanakkor gyakori, hogy a szolgáltatás nyújtása díjazás ellenében történik.

• Beneficiary (Kedvezményezett) A végső kedvezményezetti kör a trust vagyon haszonélvezője. 

• Protector Felügyeleti szerepet tölt be. Felügyeli, ellenőrzi a trust működését

Trust letrehozása

A trust létrehozása polgári jogi szerződéssel történik, a felek un. trust deed-t írnak alá. A dokumentum aláírásával a vagyontárgyak tulajdonjogának átruházása véglegesen és visszavonhatatlanul megtörténik. Tekintetett a jogügylet jellegére a dokumentum aláírását csak kellő tájékozódás után javasoljuk.

Ahhoz, hogy egy trust érvényes legyen több feltételnek kell teljesülnie. Többek között:

1. Az Settlor szándékának a trust létrehozására kell irányulnia
2. A trust kezelésébe kerülő vagyontárgyat meg kell határoznia a Settlor-nak
3. Meg kell jelölni a Kedvezményezetteket

Ahhoz, hogy a trust érvényessége ne legyen megkérdőjelezhető javasoljuk jogi szakértő igénybevételét. 

Leggyakrabban előforduló trusts kategóriák  

1. Bare trusts
2. Discretionary trusts
3. Interest in possession trusts

A megkülönböztetés alapja, hogy a kedvezményezett milyen mértében tudja befolyásolni a vagyon kezelését, illetve mikor és milyen formában válik jogosulttá a vagyonkezelés tárgyát képező vagyonra. 

Bare trusts esetén a Trustee a Kedvezményezett utasításai szerint köteles eljárni, csupán nominee szerepet tölt be. Discretionary trusts esetében a Trustee-nak saját mérlegelési jogköre van, dönthet többek között a trust vagyon használatát, a hasznok kifizetését illetően. Interest in possession trusts (life interest trusts) során a Kedvezményezett a trust vagyon hasznaiból, annak keletkezésekor részesedik illetve birtokba veheti a vagyontárgyat. 

Alkalmazási körök

1. Magánélet területén 
   1. Vagyonvédelem: A trust rendelkezésére bocsátott vagyon kikerül a Settlor tulajdonából, így harmadik személy követelése nem veszélyezteti a vagyoni elemeket. A jogosulatlan követelések vagy a jogos követelések kielégítése megnehezíthető.
   1. Öröklés: trust létrehozásával elkerülhetjük az örökösök közötti jogvitát. 
   1. Ingatlanjog: Ingatlanon fennálló közös tulajdon kérdése rendezhető többek között trust megállapodással, ha a közös tulajdont a felek azért nem tudják megszüntetni, mert egyik fél sem rendelkezik kellő anyagi erőforrással a másik fél részesedésének megvásárlásához, vagy az átvételt jelzáloghitel fennállása akadályozza.
   1. Korlátozott cselekvőképesség esetén a trust megoldás lehet azoknak a családoknak, akik szeretnék biztosítani a vagyon fenntartását a korlátozott cselekvőképességű, s ezáltal gondnokolt vagy kiskorú, gyámság alatt álló családtag számára.

• Kereskedelmi életben

1. Adózás, adótervezés, adóoptimalizálás illetve offshore területen történő alkalmazás: A bizalmi vagyonkezelésbe került vagyon bizonyos kivételektől eltekintve sem a vagyonrendelő, sem a kedvezményezett oldalán nem jelent adó- és illetékfizetési kötelezettséget. Az adófizetési kötelezettséget főszabályként a trustee teljesíti a trust adókötelezettségekre vonatkozó speciális szabályok szerint.
   1. Anonimitás megőrzése: A bizalmi vagyonkezelés az egyik leginkább szofisztikált módja az anonimitásnak. A bizalmi vagyonkezelő̋ titoktartási kötelezettsége miatt a vagyonrendelő személye nem válik ismertté, mivel a bizalmi vagyonkezelő tulajdonosként jár el. A piacra történő belepéskor vagy a versenytársak előtt a vagyonrendelő anonim módon jelenik meg. 

Hasznos információkat találsz az adóhatóság oldalán itt